摘要：
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作 者丨崔文静
编 辑丨朱益民
图 源丨 IC
创业板上市公司紫天科技（300280.SZ），正处于多事之秋。
日前，其因被立案调查却未及时信披，被深交所出具关注函。
这已经是紫天科技自去年 11 月以来第二次被立案调查，至少第 11 次被监管点名。
今年 1 月，其曾因信披违规被福建证监局罚款 195 万元。从后续罚单来看，信披及时度改观不大。
延迟披露年报、未及时披露 2023 年业绩预告、年报问询函连续 11 次延期迟迟不回复……系列信披相关问题之下，来自深交所、地方证监局的各类罚单纷纷涌向紫天科技。就连其审计机构也因之被罚。
9 月 7 日，福建证监局对紫天科技审计机构北京亚泰国际会计师事务所（普通合伙）（以下简称 " 北京亚泰 "）及其田姓执行事务合伙人采取责令改正监管措施，原因为无正当理由不按要求提供紫天科技 2023 年审计底稿。
值得注意的是，今年 2 月 26 日，在距离年报披露截止日不足 2 个月的情况下，紫天科技将审计机构临时变更为北京亚泰。紫天科技 2023 年净利润首次亏损，且亏损高达 12.10 亿元。
立案调查未信披再收关注函
随着严监管力度的加强，因信息披露违法违规而被立案调查的上市公司数量有所增加。因为被立案调查后不及时信披，而被再度点名的上市公司却实为少见，日前，紫天科技即因之被罚。
因涉嫌信息披露违法违规，证监会对紫天科技进行立案调查，9 月 6 日，证监会向紫天科技下发《立案调查通知书》和《立案告知书》。对此，紫天科技并未及时公告。
次日，来自深交所的关注函，迫使紫天科技公告已被立案调查。
根据深交所 9 月 7 日关注函，上市公司被证监会立案调查属于应当立即披露的重大事件，紫天科技应当按照相关法律法规及该所《创业板股票上市规则》的规定，立即就公司被中国证监会立案调查相关事项履行信息披露义务。
在受访人士看来，紫天科技在被立案调查次日即被交易所出具关注函，一方面说明其已经成为监管重点关注对象，信披不及时并非一次两次；另一方面，深交所在紫天科技被立案调查次日即下发关注函，表明交易所对于信披违规 " 惯犯 " 企业的及时监管与强有力约束，有利于更好维护投资者知情权。
从紫天科技近期所收罚单情况来看，其的确已经成为信披违规的重灾区。
典型如去年 11 月，紫天科技及其控股股东也曾因为涉嫌信披违规被证监会立案调查。今年 1 月 3 日，因为信披违规，二者被福建证监局罚款 195 万元。
再如今年 4 月以来 2023 年年报披露系列问题。先是 4 月 20 日，紫天科技因为延迟披露 2023 年年报和 2024 年一季报而被深交所出具关注函，深交所要求其详细说明 2023 年 12 月以来公司董事、高级管理人员频繁变动的原因，对公司信息披露、2023 年年度报告编制工作、审计委员会履行职责及公司日常生产经营的具体影响，并进一步核实说明公司内部治理和内控机制是否存在重大缺陷或相关重大风险。
5 月 1 日，由于没能及时披露 2023 年度业绩预告，紫天科技及其相关负责人被福建证监局出具警示函。
随后，深交所向紫天科技下发 2023 年年报问询函。
然而，年报问询函发出后，深交所多次要求紫天科技和其董事长宋某（代行董事会秘书）配合监管，如实回复问询函并履行信披义务。宋某却先后以个人身体不适、不具体负责回函工作等为由，拒绝与交易所进行实质性沟通。5 月 28 日，深交所因此向紫天科技出具关注函。
值得注意的是，尽管因年报问题被相继出具问询函和关注函，但紫天科技并未及时回复，而是连续 11 次公告延期回复，最新一次延期公告披露于 7 月 31 日。
此外，紫天科技还曾因为董事会大 " 换血 "、延迟披露年报等被监管点名。
" 从紫天科技近一年以来被点名情况来看，其信披违法违规已成‘惯犯’。或因如此，其此番被立案调查次日即被深交所出具关注函。而关注函的发布，成功倒逼紫天科技及时披露被立案调查情况。" 受访人士分析道，" 深交所此举同时起到杀鸡儆猴作用，提醒信披不及时的相关公司及时信披，以免二次被点名。"
审计机构被拖累点名
值得注意的是，在紫天科技被一再点名的同时，其审计机构北京亚泰也于近日被福建证监局出具罚单。
北京亚泰被罚源于多次无正当理由不按要求提供紫天科技 2023 年审计底稿。
作为 2011 年 12 月 29 日上市的创业板企业，紫天科技曾于 2018 年通过并购而全面转型。彼时，紫天科技收购北京亿家晶视传媒有限公司（以下简称 " 晶视传媒 "）70% 股权，自此把主营业务从锻压设备研发制造转向互联网广告，2022 年再度步入 " 云服务 " 业务。
从业绩来看，在转型互联网广告业务之初，紫天科技业绩曾大幅提升。以净利润为例，2017 年时尚且为 0.05 亿元，收购晶视传媒当年大增至 1.14 亿元，2019 年 -2021 年分别为 2.65 亿元、3.10 亿元和 3.10 亿元。
然而，2022 年以来，紫天科技业绩急转直下。同样从净利润来看，2021 年尚为 3.10 亿元；2022 年同比下滑 43.70% 仅剩 1.74 亿元；2023 年更是亏损 12.10 亿元，同比降幅高达 794.14%；今年上半年净利润虽为正值 0.12 亿元，但仍然同比缩水 89.68%，这意味着，其今年净利润存在进一步亏损的可能。
值得注意的是，紫天科技 2023 年年报业绩亏损超 12 亿元。今年 2 月 26 日，距离 2023 年年报法定披露截止日不足 2 个月，紫天科技却公告变更审计机构，由此前的亚太（集团）会计师事务所调整为北京亚泰。
4 月 30 日，紫天科技披露 2023 年年报，审计报告类型为非标。
然而，根据福建证监局日前罚单，5 月 9 日，福建证监局对紫天科技 2023 年度财务报告审计项目进行监督检查，向北京亚泰发出执法文书调阅紫天科技 2023 年审计底稿。
北京亚泰及其田姓执行事务合伙人多次无正当理由不按要求提供紫天科技 2023 年审计底稿，该合伙人还存在不配合福建证监局约谈工作、拒绝接听福建证监局检查组人员电话、拒绝回复检查组人员短信、微信的情形。
7 月 24 日，福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址，现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》，要求北京亚泰将紫天科技 2023 年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。
令人疑惑的是，北京亚泰作为寄件人，先是将审计底稿交付快递进行寄送，后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿，且之后未再寄出审计底稿。
由于迟迟未能收到紫天科技 2023 年审计底稿，福建证监局于 9 月 7 日对北京亚泰采取责令改正监管措施。
根据受访人士分析，北京亚泰迟迟不交审计底稿背后，可能是底稿本身存在较为明显的瑕疵，担心底稿上交后被处罚。" 但躲是躲不过的，对于‘问题企业’的审计需要格外谨慎，在接手业务之初即应做好准备，尤其是临近年报披露期更换会计所的企业，其本身很可能是‘烫手山芋’。对于此类企业，审计机构需要审慎判断是否接手；如若接手，所做审计底稿需要较一般审计底稿更为细致，以求后续企业一旦出风险、审计底稿被细查之时，能够经得起推敲。" 某会计所合伙人告诉记者。
